Régimen SEM y EMMA en Panamá: Ventajas de la Facturación Electrónica para empresas

El régimen SEM y EMMA en Panamá hace referencia al conocimiento al detalle de los marcos regulatorios de las empresas multinacionales. Esto aplica tanto para sus sedes como para procesos de manufactura dentro del territorio nacional.

Tener claros cuáles son los puntos a tener en cuenta para estar al día y saber cómo la tecnología puede ser un aliado destacado en cada uno de estos regímenes especiales resulta determinante. Por esa razón, desde CUENTI te mostraremos todo lo que se debe tener en cuenta.

Si quieres aprender cómo cumplir con la DGI y cuáles son las ventajas del uso de la facturación electrónica para este tipo de empresas, lee hasta el final. 

¿Qué es en detalle el régimen SEM y EMMA en Panamá?

Uno de los puntos de partida para comprender el régimen SEM y EMMA en Panamá está relacionado con la visión estratégica del país que tiene como objetivo atraer capital extranjero mediante la transferencia de tecnología y la creación.

Veamos la definición de cada uno de estos regímenes para entender mucho más.

Sede de Empresas Multinacionales (SEM)

El Régimen Especial de Sedes de Empresas Multinacionales (SEM) ofrece las condiciones fiscales, migratorias y laborales para garantizar que las sedes regionales de empresas multinacionales (nacionales o extranjeras) puedan desarrollar sus operaciones desde Panamá, y brindarles servicios de soporte (back office) a sus partes relacionadas ubicadas en todo el mundo. 

A través de este régimen se pueden realizar servicios de: 

• Dirección.
• Administración.
• Contabilidad. 
• Asistencia técnica.
• Asistencia financiera o administrativa.
• Procesamiento electrónico.

Con todo esto, lo que se busca es que se aumenten las inversiones, que se genere más empleo y lograr la transferencia del conocimiento. 

Estos aspectos se encuentran regulados por la Ley 41 de 24 de agosto de 2007.

Empresas Multinacionales para la Prestación de Servicios Relacionados con la Manufactura (EMMA)

El Régimen Especial de Empresas Multinacionales para la Prestación de Servicios Relacionados con la Manufactura (EMMA) se encuentra dirigido a multinacionales (nacionales o extranjeras) que deseen establecer una sede regional en Panamá para prestar servicios relacionados con:

• Manufactura.
• Ensamblaje.
• Remanufactura.
• Acondicionamiento.
• Mantenimiento de productos.
• Reparación de productos.
• Logística.
• Almacenaje.
• Despliegue.
• Centros de distribución de componentes o partes.
• Servicios de desarrollo de productos.
• Investigación.
• Innovación.
• Análisis, laboratorios y pruebas a las empresas que hacen parte de un grupo empresarial específico. 

La Ley 159 de 31 de agosto de 2020 es la que contempla cada uno de los puntos asociados para que este tipo de empresas desarrollen sus operaciones y hagan uso de los beneficios fiscales, migratorios y laborales contenidos. 

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Exenciones fiscales y el cumplimiento de reportes ante la DGI

Ahora que ya entendimos de qué se trata el Régimen SEM y EMMA en Panamá, es importante saber que el impacto de los incentivos tributarios en el flujo de caja representa algo muy importante. 

Para conseguir que estos se mantengan de forma efectiva, existe un factor muy importante y es el manejo administrativo adecuado de cara a la Dirección General de Ingresos (DGI).

Sistema de Sedes de Empresas Multinacionales (SEM) 

En el caso del Régimen Especial de Sedes de Empresas Multinacionales, Panamá ofrece diferentes incentivos que tienen como propósito impulsar el desarrollo de operaciones internacionales de las actividades anteriormente descritas. 

Lo anterior se ve reflejado en:

• Incentivos fiscales.
• Facilidades de visados.
• Empleabilidad más accesible.
• Reducción de costos.
• Flexibilidad operativa.
• Estructura legal sólida.
• Políticas regulatorias de apoyo. 

En cuanto a las regulaciones fiscales, se tiene establecida una tasa del 5% sobre la renta neta gravable, la cual es el producto de los servicios prestados. Esto que se acaba de describir está sustentado en la ley 57 de 2018, que reforma la Ley 41, que mencionamos hace un momento.

Lo anterior permite la deducción de los gastos en remuneraciones laborales, incluso si el o los trabajadores se encuentran exentos del impuesto sobre la renta. Sumado a esto, las ganancias o pérdidas que vienen de la venta de acciones o valores estarán gravadas con un impuesto de ganancia de capital al 2%.

Cómo funciona el ITBMS en el régimen SEM

Para entender esto, debemos tener claro que el ITBMS es un impuesto aplicado en la transferencia de bienes y servicios en el territorio nacional. En el caso de las Sedes de Empresas Multinacionales, estas se encuentran exentas de este tipo de impuesto por los servicios que brindan a entidades del extranjero.

Para que lo anterior se cumpla, los servicios mencionados deben generar ingresos gravables en Panamá. Teniendo en cuenta además que las empresas sí serán responsables de ITBMS por las compras locales e importaciones que realicen. 

¿Cómo aplican los beneficios fiscales en las EMMAS?

En el caso de las Empresas Multinacionales para la Prestación de Servicios Relacionados con la Manufactura (EMMA), cuentan con diferentes beneficios fiscales, entre los que se destacan:

• Exención total del Impuesto sobre la Renta durante los primeros 5 años y posteriormente una tasa del 5%.

• Exención del ITMBS relacionado con los servicios prestados a destinatarios que están por fuera del país.  

• Por último, se incluye la exención en derechos de importación sobre materiales y equipos.

Desde el punto de vista legal, el cumplimiento tributario de multinacionales debe ser visto como el mejor apoyo a nivel legal. Por lo tanto, hacer cada una de las cosas en orden a través de un sistema adecuado facilitará los procesos, evitará errores y posibles sanciones que se vean reflejadas en dinero. 

Requisitos de facturación electrónica: Régimen SEM y EMMA en Panamá

Desde el 30 de junio de 2023, las empresas bajo el Régimen SEM y EMMA en Panamá deben adoptar como método único de documentación el Sistema de Facturación Electrónica del país. 

Si bien este tipo de entidades no están sujetas al uso de equipos fiscales, deberán usar y aplicar como método de facturación el SFEP, lo que significa que se deben usar archivos XML formados digitalmente. 

En cuanto a los requisitos necesarios para que este proceso se desarrolle de la forma adecuada, están:

• Tener una licencia vigente.
• Contar con el RUC actualizado.
• Adoptar el sistema de facturación, sea gratuito o bajo la modalidad de PAC si es un proveedor externo. 
• Contar con la firma electrónica.
• Que el software elegido cuente con todas las características solicitadas por la DGI. CUENTI es la mejor alternativa y en un momento veremos de qué forma se puede integrar.

Conoce al detalle los requisitos técnicos: Implementación de causación en facturación electrónica en Panamá

Finalmente, es importante tener en cuenta que, si bien los requisitos a nivel general son los mismos, la configuración de los procesos puede ser sustancialmente diferente. 

Por un lado, las SEM suelen facturar servicios de asesoría, administración o soporte a su grupo empresarial. Mientras que las EMMA, tal como lo vimos al comienzo, pueden facturar servicios relacionados con manufactura, ensamblaje o logística, lo que a veces requiere descripciones más detalladas de mercancía o insumos.

Régimen SEM y EMMA en Panamá: Cómo Cuenti facilita la integración de operaciones internacionales

Una vez identificados todos los aspectos técnicos del régimen SEM y EMMA en Panamá, es tiempo de comprender que tener un software administrativo como el que brinda CUENTI es la herramienta adecuada para que las operaciones multinacionales funcionen de forma óptima.

Tener una plataforma en la nube que garantice los más altos estándares solicitados por la Dirección General de Ingresos y las autoridades del país,  significa contar con un aliado estratégico que impacta de forma completa el desarrollo del negocio. 

Todo lo anterior se ve reflejado en el control estratégico de:

• Registro adecuado de servicios y procesos.
• Gestión de inventarios y bodegas. 
• Control de productos importados. 
• Automatización de gastos. 
• Manejo de impuestos según lo solicitado por las autoridades fiscales.
• Reportes 24/7, algo que veremos en un momento más en detalle. 

Para que conozcas los beneficios de usar CUENTI y cómo este se puede integrar al día a día de las multinacionales según su alcance, agenda ahora mismo una demo para tener un análisis completo.

Todo esto representa tener un control al detalle de las operaciones y, de paso, ejecutar los procedimientos legales con la seguridad de tener la información salvaguardada y disponible en el momento que se requiera.

Reportes administrativos para la casa matriz desde un software local

Basados en el punto anterior, en el manejo administrativo los datos son cruciales tanto para empresas locales como para multinacionales, especialmente porque es a partir de esto que se toman decisiones acertadas. 

Es por esa razón que tener un software contable y administrativo da una lectura detallada de todo lo que sucede al interior de las organizaciones. ¿Cómo se ve reflejado esto?

• Tener reportes financieros y de ventas, los cuales facilitan la exploración de datos estructurados de la casa matriz, reduciendo errores contables de forma mensual. En CUENTI, por ejemplo, tienes más de 70 reportes a disposición. 

• El manejo eficiente del back office facilita el control administrativo para empresas que tienen alto flujo informativo. De esta manera se prioriza el uso, no solo la obtención de datos, sino el análisis estratégico de los mismos. 

• La implementación de soluciones completas como CUENTI impacta el retorno de inversión, especialmente la reducción de costos operativos que se ven reflejados en la disminución de los reprocesos y, de paso, en el manejo adecuado del flujo de caja. 

Aspectos adicionales

A todo esto que ya se mencionó le podemos sumar algunos puntos que para muchas empresas pueden ser determinantes al momento de tomar una decisión:

• Detalles de la actualidad financiera en tiempo real.
• Control de inventario de manera permanente y con actualización inmediata.
• Información detallada de cara a auditorías que impactan el funcionamiento de la SEM o EMMA.
• Integración de diversas contabilidades locales e internacionales. 

Es por eso que, basados en cada uno de los frentes analizados en este artículo, se puede concluir que un correcto desempeño de una empresa bajo el Régimen SEM y EMMA en Panamá se basa en tres aspectos fundamentales:

• Cumplimiento legal de forma rigurosa.
• Aprovechamiento y conocimiento de los incentivos fiscales.
• Adopción de la facturación electrónica.

Y para conseguir cada uno de esos puntos, tener un aliado tecnológico y administrativo como CUENTI resulta clave. 

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