Facturación para servicios de exportación: Cómo hacerlo desde Panamá con 0% de ITBMS

La correcta facturación para servicios de exportación en Panamá representa un punto determinante para el crecimiento de agencias, negocios y profesionales independientes.

Desde CUENTI sabemos que comprender este tipo de transacciones resulta fundamental. Saber cómo funcionan, cuáles son los detalles operativos que facilitan tener en orden los procesos fiscales y tributarios.

Si quieres saber por qué el ITBMS queda en 0%, de qué forma evitar errores al momento de registrarlo y entender los beneficios de usar un software administrativo, lee este artículo.

En CUENTI cada día pensamos en hacer más sencilla la operatividad de las empresas, los negocios y de los profesionales independientes. Comencemos.

¿Qué se considera exportación de servicios según la DGI?

Comprender la facturación para servicios de exportación comienza por saber que el criterio clave es el domicilio fiscal del cliente y no su nacionalidad. 

Según los planteamientos de la Dirección General de Ingresos, una exportación ocurre cuando el receptor del servicio está establecido fuera del territorio nacional. Veamos lo anterior a través de un par de ejemplos:

Una factura a una multinacional de origen suizo que no tiene presencia fiscal en el país; representa un servicio de exportación. 

Si, por el contrario, el escenario plantea que la empresa tiene RUC y domicilio fiscal en el país, ya se consideraría una operación interna. 

Esa diferencia técnica, que puede parecer mínima, determina el cobro o no del ITBMS y la información que se solicita al cliente. 

Información para empresas: Cómo se calcula el decimotercer mes.

Configuración de la factura electrónica para ventas internacionales

En el punto anterior se vio que hay que cumplir un parámetro específico a la hora de contemplar una exportación de servicios. Ya a nivel práctico, el sistema de Factura Electrónica de Panamá requiere datos que están asociados con el documento 03. Ese documento es el requerido para la facturación de servicios de exportación.

Los datos necesarios son los siguientes:

• Nombre legal y completo de la empresa o persona extranjera.
• País, para el cual se usará el código de dos letras, por ejemplo, US para Estados Unidos, CO para Colombia.
• Tipo y número de identificación

Para este último punto se puede considerar según el país. Veamos algunos ejemplos. 

Adicional a lo anterior, la factura electrónica debe tener toda la información requerida por la DGI de forma habitual, en la que se incluyen:

• CUFE.
• XML. 
• Firma electrónica.
• QR

Esta configuración técnica es la base legal para que negocios y profesionales apliquen los beneficios fiscales de la tasa cero, algo que veremos a continuación. 

Aprende más: Implementación de causación en facturación electrónica en Panamá

¿Por qué no se debe cobrar el 7% de ITBMS en servicios consumidos fuera del país?

Ahora que ya entendimos el uso correcto de la facturación para servicios de exportación, veamos el porcentaje 0 de ITBMS para este tipo de transacciones. 

La eliminación del 7% de ITBMS, que es el porcentaje de cobro habitual en la factura final, es crucial. Este cambio impacta directamente el valor que se le solicita al cliente, sin reducir el margen de ganancia.  

¿Eso quiere decir que la facturación de servicios de exportación está exenta? La respuesta corta y directa es que no. Estas transacciones se deben considerar gravadas con un ITBMS 0% y están bajo el modelo del tipo de documento 03, tal como se explicó hace un momento. 

¿Qué beneficios trae esto?

• El primer punto que trae a favor es que el precio al consumidor no aumentará, por lo que este tipo de servicios tiene un mayor impacto.

• Lo segundo a tener en cuenta es que este tipo de facturación brinda la posibilidad de recuperar el ITBMS que se pagó en los insumos para prestar el servicio indicado. 

Es muy importante tener en cuenta que la recuperación del ITBMS recién mencionada, no es un proceso automático; requiere un trámite específico ante la DGI, así como los soportes contables, financieros y en ocasiones el acompañamiento de expertos, para hacerse de la forma adecuada. 

Facturación para servicios de exportación: Errores frecuentes al registrar la información

Es cierto que este proceso no es algo complejo, pero en medio de su implementación se pueden presentar algunos errores que pueden impactar el universo contable de las empresas, negocios e incluso profesionales independientes. 

Las fallas más habituales en este tipo de casos son:

• Mala clasificación de la factura al usar el tipo 01, que es para operaciones internas dentro del territorio nacional. 
• Cobrar el 7% del ITBMS al cliente extranjero. En este caso requiere una nota crédito y la emisión de una nueva factura para que contablemente todo quede subsanado. 
• Errores en los datos del cliente, como por ejemplo el ID fiscal según corresponda a cada país. 

Para que todo esto deje de ser un dolor de cabeza y se tenga una trazabilidad completa, lo mejor es tener una herramienta completa que dé soporte, brinde seguridad y de paso facilite la desaparición de errores que llevan reprocesos. 

El software de CUENTI permite que la contabilidad de los negocios y las empresas esté completa, cumplir con la normativa de la DGI y parametrizar los distintos cobros, sea para servicios nacionales o extranjeros. 

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Documentos de soporte para sustentar la exportación ante una auditoría

Tener un completo soporte de exportación DGI es un punto clave para que el contribuyente esté blindado ante auditorías y procesos fiscales. Esto permite corroborar que la aplicación del ITBMS se realizó de forma adecuada. 

Al tener el soporte de la facturación electrónica, todo es mucho más sencillo y, para sustentar correctamente las operaciones, debe cumplir conestas evidencias digitales:

• CAFE (Comprobante Auxiliar de Factura Electrónica): El documento visual que recibe el cliente, el cual debe portar siempre el código QR para su verificación instantánea.

• CUFE (Código Único de Factura Electrónica): La huella digital alfanumérica que certifica que el documento ha sido validado por el PAC y registrado en el SFEP.

• Validación en tiempo real: Asegurarse de que el documento sea una factura Tipo 03 con firma digital.

Salvaguardar toda esta información es necesario para cualquier tipo de gestión posterior, sea a nivel interno o con las autoridades del país. 

Beneficios de usar un software en la nube para profesionales independientes

Los profesionales independientes cuentan en la actualidad con la posibilidad de exportar servicios desde Panamá y al mismo tiempo usar softwares que respalden todos sus procesos, lo cual les brinda tranquilidad operativa, así como otras ventajas, las cuales veremos a continuación:

• Facturación en segundos.
• Cumplimiento legal de cara a la Dirección General de Ingresos.
• Tener una gestión integral con acceso a reportes 24/7, manejo de inventario y demás detalles administrativos. 
• Facilita el ahorro operativo debido a sus planes accesibles. 

Conoce más: Contabilidad para profesionales independientes

Basados en todo esto, es claro que optimizar la facturación es un paso crucial y estratégico que mejora todos los procesos a corto, mediano y largo plazo. Es por eso que, si quieres conocer cómo CUENTI puede hacer parte de tu día a día, solicita una prueba gratuita por 7 días.

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